东财19春《企业纳税实务》在线作业二参考

在线作业答案

东财《企业纳税实务》在线作业二
1.[单选题]对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（   ）
奥鹏19春答案
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    A.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）
    B.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）
    C.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
    D.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）
    正确答案:——C——
2.[单选题]某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（       ）
    A.340000元
    B.374000元
    C.306000元
    正确答案:——B——
3.[单选题]企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（   ）个纳税年度结转抵免。
    A.3年
    B.4年
    C.5年
    D.6年
    正确答案:——C——
4.[单选题]某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（      ）
    A.50000元
    B.45000元
    C.55000元
    正确答案:————
5.[单选题]以下不属于营业税计税依据的项目是（          ）
    A.营业额
    B.转让额
    C.销售额
    D.利润额
    正确答案:————
6.[单选题]增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（       ）日内预缴税款    奥鹏在线作业答案
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    A.3日
    B.5日
    C.10日
    D.15日
    正确答案:————
7.[单选题]出口免税并退税的政策含义是（       ）
    A.生产环节免税，出口环节退税
    B.出口环节免税，出口前已承担的增值税退税．购进原材料环节免税，出口退税
    C.内销的货物免税，出口的货物退税
    正确答案:————
8.[单选题]应纳进口环节增值税 = 组成计税价格 × 增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（      ）
    A.组成计税价格＝关税完税价格－进口关税
    B.组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税
    C.组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税
    D.组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税
    正确答案:————
9.[单选题]某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（   ）
    A.1500元
    B.2100元
    C.1800元
    正确答案:————
10.[单选题]纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（    ）
    A.按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税
    B.从高适用税率计算缴纳营业税
    C.从低适用税率计算缴纳营业税
    D.按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税
    正确答案:————
11.[单选题]某金融机构某月发放转贷业务取得利息收入120万元，向拆放方支付借入资金利息50万元，该金融机构发放该笔转贷业务应纳营业税的税额为（    ）
    A.60000元
    B.36000元
    C.35000元
    正确答案:————
12.[单选题]纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（   ）日内缴纳税款
    A.3日
    B.5日
    C.15日
    D.10日
    正确答案:————
13.[单选题]不符合出口免税不退税政策要求的货物是（     ）
    A.小规模纳税人出口的货物
    B.免税进口原材料自制货物出口
    C.出口的古旧图书和军品
    D.外贸企业收购小规模纳税人的一切货物出口
    正确答案:————
14.[单选题]“营业税金及附加”科目的借方登记（    ）
    A.多交的营业税
    B.已交的营业税
    C.应交的营业税
    正确答案:————
15.[单选题]计算增值税销项税额的销售额（      ）
    A.销售货物所取得的全部价款和价外费用
    B.销售额为含增值税的销售额
    C.销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额
    正确答案:————
16.[多选题]出口退免税货物一般应具备的条件（        ）
    A.属于征收增值税、消费税范围的货物
    B.已报关离境的货物
    C.已报关但尚未离境的货物
    D.财务上已做销售处理，并且出口收汇已核销的货物
    正确答案:————
17.[多选题]外贸企业自营出口应退消费税的计算公式是（    ）
    A.应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（不含增值税） ×税率
    B.应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（含增值税） ×税率
    C.应退税额 = 生产数量×单位税额
    D.应退税额 = 出口数量×单位税额
    正确答案:————
18.[多选题]下列各项符合收益性支出要求的是（     ）
    A.受益期不超过一年或一个营业周期的支出
    B.发生支出的目的是为了取得本期收益
    C.企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除
    D.收益性支出一般直接计入费用账户
    正确答案:————
19.[多选题]销售折让是指（       ）
    A.具有补偿性优惠性质的价格优惠
    B.因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
    C.因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
    D.因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
    正确答案:————
20.[多选题]增值税的计税销售额不包括（       ）
    A.向买方收取的销项税额
    B.向买方收取的全部价款
    C.向买方收取的价外费用
    D.向买方收取的代垫运费（承运者的运费发票开具给购货方的
    E.纳税人将该项发票转交给购货方的）
    正确答案:————
21.[多选题]居民企业纳税人有下列哪些情况之一的，采用核定应纳税所得率的征收方法（      ）
    A.能正确核算收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
    B.能正确核算成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
    C.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
    D.通过合理方法，不能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
    正确答案:————
22.[多选题]下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是（    ）
    A.销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额
    B.销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额
    C.已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额
    D.已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确定收入额
    正确答案:————
23.[多选题]销售折让是指（         ）
    A.具有补偿性优惠性质的价格优惠
    B.因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
    C.因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
    D.因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
    正确答案:————
24.[多选题]计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（      ）
    A.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
    B.与取得收入有关的支出
    C.公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
    D.企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息
    正确答案:————
25.[多选题]符合消费税出口退税政策规定的是（   ）
    A.在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
    B.出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
    C.＜font face="Arial"＞涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业＜/font＞
    D.消费税的退税率与征税率是不一致的
    正确答案:————
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