东财19春《企业纳税实务X》在线作业三答案

欧阳老师

东财《企业纳税实务X》在线作业三
1.[单选题]某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，收到加工费20000元，企业的会计处理应为（     ）
奥鹏19春答案
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    A.借：银行存款20000    贷：其他业务收入20000
    B.借：银行存款20000 贷：其他业务收入16600   贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3400
    正确答案:——B——
2.[单选题]企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（      ）
    A.按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额
    B.按企业的最低价格确认实现的收入额
    C.按企业的最高价格确认实现的收入额
    D.按公允价值确定实现的收入额
    正确答案:——D——
3.[单选题]不符合生产性生物资产计税基础规定的是（     ）
    A.按照实际发生的支出作为计税基础
    B.外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
    C.通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础
    D.通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础
    正确答案:——D——
4.[单选题]增值税专用发票的领购机关（      ）
    A.当地公安机关
    B.工商行政机关
    C.主管税务机关
    正确答案:————
5.[单选题]在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（     ）确定纳税义务
    A.内资企业
    B.外资企业
    C.居民企业
    D.非居民企业
    正确答案:————
6.[单选题]假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（      ）
    A.300万元    奥鹏在线作业答案
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    B.400万元
    C.500万元
    D.600万元
    正确答案:————
7.[单选题]建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（       ）
    A.月终结算的当天
    B.竣工清算的当天
    C.结算价款的当天
    正确答案:————
8.[单选题]创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
    A.1年
    B.2年
    C.3年
    D.4年
    正确答案:————
9.[单选题]征收增值税的货物（    ）
    A.无形资产
    B.有形不动产
    C.有形动产
    正确答案:————
10.[单选题]不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（ ）
    A.销售货物的不含税销售额
    B.销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
    C.计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额
    D.不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）
    正确答案:————
11.[单选题]企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）
    A.1—3年免税，4—5年减半征税
    B.1—3年免税，4—6年减半征税
    C.1—2年免税，3—5年减半征税
    D.1—4年免税，5—7年减半征税
    正确答案:————
12.[单选题]增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（      ）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额
    A.3日
    B.5日
    C.10日
    D.15日
    正确答案:————
13.[单选题]企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（       ）
    A.可以享受减计收入20%的优惠
    B.可以享受减计收入15%的优惠
    C.可以享受减计收入10%的优惠
    D.可以享受减计收入5%的优惠
    正确答案:————
14.[单选题]企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（   ）
    A.组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率）
    B.组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）
    C.组成计税价格 = 工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）
    正确答案:————
15.[单选题]下列资产中，不属于生产性生物资产的是（    ）
    A.牲畜
    B.经济林
    C.薪炭林、
    D.橡胶
    正确答案:————
16.[多选题]工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（      ）
    A.年度应纳税所得额不超过30万元，
    B.从业人数不超过100人，
    C.资产总额不超过2000万元的企业
    D.资产总额不超过3000万元的企业
    正确答案:————
17.[多选题]改在商业零售环节缴纳消费税的应税消费品，符合计税依据规定的是（    ）
    A.以不含增值税的销售额为计税依据
    B.以不含增值税和消费品税的销售额为计税依据
    C.包装物的价款应计入计税销售额
    D.分开核算的包装物的价款不计入计税销售额
    正确答案:————
18.[多选题]固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出（      ）
    A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
    B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上
    C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
    D.修理后固定资产的使用年限延长3年以上
    正确答案:————
19.[多选题]消费税的计税方法有（    ）
    A.以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征
    B.以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征
    C.化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法
    D.卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法
    正确答案:————
20.[多选题]债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定比例给予折扣。如协议规定付款期为30天，若购货人在10天内付款，可得到货款2%的现金折扣。下列哪些情况不属于这种性质的折扣（         ）
    A.折扣销售
    B.销售折扣
    C.销售折让
    D.保本销售
    正确答案:————
21.[多选题]企业取得的非货币形式收入包括（      ）
    A.固定资产和无形资产
    B.生物资产
    C.股权投资
    D.存货
    正确答案:————
22.[多选题]纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（   ）
    A.签订销售合同的当天
    B.收讫营业收入款项的当天
    C.取得索取营业收入款项凭证的当天
    D.产权转移的当天
    正确答案:————
23.[多选题]企业纳税年度发生的亏损，符合税法规定的处理方法是（      ）
    A.准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补
    B.准予税前扣除，按弥补亏损后的所得计税
    C.向以后年度结转亏损，准予税前扣除的最长期限不得超过三年。
    D.规定期限内仍未弥补完的亏损部分，不再允许税前扣除
    正确答案:————
24.[多选题]下列各项属于“应交税费--未交增值税”科目核算的是（        ）
    A.借方核算本期应交的增值税
    B.借方核算缴纳的未交增值税
    C.贷方核算转入的未交增值税
    正确答案:————
25.[多选题]计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（      ）
    A.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
    B.与取得收入有关的支出
    C.公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
    D.企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息
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