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天大2019年4月考试《税收理论与实务》离线作业考核试题【答案】
税收理论与实务
奥鹏作业答案

要求:
一、独立完成,下面已将五组题目列出,请任选其中一组题目作答,
每人只答一组题目,多答无效,满分100分;
二、答题步骤:
1.使用A4纸打印学院指定答题纸(答题纸请详见附件);
2.在答题纸上使用黑色水笔按题目要求手写作答;答题纸上全部信息要求手写,包括学号、姓名等基本信息和答题内容,请写明题号;
三、提交方式:请将作答完成后的整页答题纸以图片形式依次粘贴在一个Word
文档中上传(只粘贴部分内容的图片不给分),图片请保持正向、清晰;
 1.上传文件命名为“中心学号姓名科目.doc”
 2.文件容量大小:不得超过20MB。
提示:未按要求作答题目的作业及雷同作业,成绩以0分记!
题目如下:
第一组:
1、(40分)2008年度某企业会计报表上的利润总额为100万元,已累计预缴企业所得税25万元。该企业2008年度其他有关情况如下:
(1)发生的公益性捐赠支出18万元;
(2)开发新技术的研究开发费用20万元(未形成资产);
(3)直接向某足球队捐款35万元;
(4)支付诉讼费2.3万元;
(5)支付违反交通法规罚款0.8万元。
要求:
(1)计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额;
(2)计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额;
(3)计算该企业2008年度应纳税所得额;
(4)计算该企业2008年度应纳所得税税额;
(5)计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额。
(答案中的金额单位用万元表示)
2、(30分)某生产混凝土搅拌机的生产企业在2008年汇算清缴年度企业所得税时,对有关收支项目进行纳税调整后,将全年会计利润500万元按税法规定调整为全年应纳税所得额600万元。税务部门在税务检查时,发现该企业以下几项业务尚未进行调整:
(1)4月,该企业购入机器设备一台,购置总成本80万元,使用期为10年,支出全部计入当期费用。(残值比例按5%);
(2)6月,该企业为解决职工子女上学问题,直接向某小学捐款50万元,在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整;
(3)7月,该企业将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(4)12月,该企业购进环境保护专用设备一台,购置价格300万元。该设备符合设备抵免的相关规定。
要求:根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定,回答下列问题:
(1)计算该企业当年设备折旧税前扣除额;
(2)计算该企业当年公益性捐赠税前扣除额;
(3)计算该企业当年建工程贷款利息税前扣除额;
(4)计算该企业当年应纳税所得额;
(5)计算该企业当年应缴纳企业所得税税额。
3、(30分)某制药企业为居民企业,增值税一般纳税人。2008年度相关生产经营业务如下:
(1)企业坐落在某县城,全年实际占地50000平方米,其中,厂房占地40000平方米,办公楼占地4500平方米,医务室占地900平方米,幼儿园占地1600平方米,厂区内道路及绿化占地3000平方米。
(2)企业拥有货车20辆(每辆自重吨位30吨),客货两用车5辆(每辆自重吨位2吨、乘4人),通勤用的大型客车5辆(每辆乘50人),5座小轿车8辆。
(3)当年销售药品共计12000万元(不含税价格);购进已税原料,取得增值税专用发票,注明购货金额3000万元、进项税额510万元,原料全部验收入库;支付购货的运输费用300万元,装卸费和保险费60万元,取得运输公司及其他单位开具的普通发票;收购农民种植的中草药原药,在经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明买价,累计4000万元;另外,医务室当年直接领用了本厂生产的200万元(按同类不含税价格计算)药品,与之对应的成本核算在销售产品成本中。
(4)全年应扣除的销售产品成本7300万元,发生销售费用3100万元,发生财务费用300万元,发生管理费用900万元(未包括应计入管理费用中的税金)。
(5)3月份,企业接受其关联企业赠予的机器设备一台并于当月投入使用,发票所列金额为550万元,企业自己负担的运输费、保险费和安装调试费50万元;全年计入成本、费用的固定资产折旧为55万元,企业采用直线折旧法,期限为10年,残值率为5%。    奥鹏作业答案

(6)所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息180万元和向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6%)。
(7)所发生的销售费用中含有实际支出的广告宣传费3070万元。
(8)所发生的管理费用中包含业务招待费124万元。
(说明:城镇土地使用税每平方米税额3元,载货汽车年纳税额每吨30元,乘人汽车9座以下的年纳税额420元,9座以上的年纳税额540元)
根据上述资料,按下列序号计算该企业2007年度纳税事项,每问需计算出合计数:
(1)计算应缴纳的城镇土地使用税。
(2)计算应缴纳的车船税。
(3)计算应缴纳的增值税。
(4)计算应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
(5)计算超过扣除标准的机器设备的折旧费用。
(6)计算超过扣除标准的财务费用。
(7)计算超过扣除标准的广告费用和业务宣传费。
(8)计算超过扣除标准的业务招待费用。
(9)计算确认应纳税所得额时的企业收入总额。
(10)计算应缴纳的企业所得税。
第二组:
1、(30分)大红鹰服装公司为增值税一般纳税人。2010年10月从国外进口一批服装面料,海关审定的完税价格为50万元,该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税,并取得了相关完税凭证。
   该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售,取得销售收入100万元(不含增值税),同时支付运输费3万元(取得运费发票)。
   已知:该公司适用的增值税税率为17%。
   要求:
   (1)计算该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税税额。
   (2)计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。
   (3)计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额。
2、(30分)北斗商店系小规模纳税人。2010年6月该商店发生如下业务:
   (1)销售服装取得含增值税销售额为2392元,开具了普通发票。
   (2)购进办公用品一批,支付货款13500元,增值税税款2295元。
   (3)当月销售办公用品取得含税销售额为8528元,开具了普通发票;销售给一般纳税人某公司仪器两台,取得不含增值税销售额38500元,增值税税款1540元,增值税专用发票已由税务所代开。
   要求:请计算该商店6月份增值税应纳税额。
3、(40分)朱雀公司是一家自营出口的生产企业(增值税一般纳税人),2009年3月的有关经营业务如下:
   (1)购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。
   (2)内销货物不含税销售额100万元,收款117万元存入银行。
   (3)出口货物的销售额折合人民币200万元。
   已知:2月末留抵税款3万元,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。计算该企业3月份应“免、抵、退”税额是多少?
第三组:   
1、(10分)某企业2008年自有经营用房屋价值2000万元,同时安装采暖、制冷等设备100万元,试计算该企业应纳房产税?(扣除率为30%)
2、(30分)比较三种类型的增值税。
3、(30分)简述税收的形式特征。
4、(30分)某国有企业上年度在岗职工800人,年终会计决算报表中反映的利润总额为1920万元,其中兑现到期国库券取得利息收入20万元,职工工资总额为750万元,按该工资总额提取的三项费用为131.25万元。按规定计税工资标准为每人每月500元,三项费用的提取比例为17.5%。根据上述资料计算该企业上年度应纳的所得税税额。
第四组:
1、(40分)某市卷烟厂为增值税一般纳税人,职工人数年均70人,资产总额2500万元。2008年度有关生产经营情况为:
(1)年初库存外购已税烟丝10吨,每吨单价0.8万元,共计金额8万元;当年内又购进已税烟丝50吨,每吨不含税单价0.8万元,取得销售方开具的增值税专用发票,以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元,烟丝全部验收入库;采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元,取得运输单位开具的普通发票。
(2)当年生产领用烟丝45万元;销售卷烟120标准箱给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,取得销售金额300万元,增值税额51万元;经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4万元。
(3)当年卷烟销售成本共计为120万元;财务费用10万元。
(4)发生管理费用20万元(管理费用中含业务招待费4万元)。
(5)销售费用10万元(含广告费8万元)。
(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元和计提的三项经费37.5万元。三项经费具体情况如下:计提工会经费3万元,已取得专用收据;计提福利费30万元,实际发生28万元;计提教育经费4.5万元,实际发生3万元。
(7)营业外支出20万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向本厂困难职工直接捐赠4万元,通过民政部门向贫困地区捐赠10万元。
(8)“投资收益”账户表明有来源于全资子公司投资收益27万元(子公司适用企业所得税税率为25%)。
(9)2007年经税务机关审核的经营损失为7.30万元。
(烟丝消费税税率30%,卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元)
要求:按下列顺序回答问题,每步均为共计金额:
(1)计算本年度应缴纳的增值税;
(2)计算本年度应缴纳的消费税;
(3)计算本年度应缴纳的城建税和教育费附加;
(4)计算该企业2008年收入总额;
(5)计算业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额;
(6)计算工资费用以及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额;
(7)计算所得税前准予扣除的公益性捐赠;
(8)计算该企业境内生产经营所得应纳税所得额;
(9)计算该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额。
2、(30分)某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口退税率13%,05年4月有关业务购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。上月末留抵税款3万元,本月内销货物不含税销售额100万元,收款117万元存入银行,本月出口货物的销售额折合人民币200万元,试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
3、(30分)甲企业为增值税一般纳税人,4月接受某烟厂委托加工烟丝,甲企业自行提供烟叶的成本为35000元,代垫辅助材料2000元(不含税),发生加工支出4000元(不含税);甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的成本利润率为5%。计算甲企业4月份应缴的增值税和消费税。
第五组:
1、(20分)快乐KTV中心2009年6月取得门票收入5万元,点歌收入2万元,烟酒收入8万元,饮料和茶水收入6万元,鲜花收入5000元,小吃收入2万元,假设当地政府规定的营业税税率为15%,计算该中心应纳营业税额。
2、(30分)某企业2002年亏损80万元,2003盈利15万元,2004年盈利30万元,2005年盈利10万元,2006年盈利15万元,2007年盈利40万元,计算该企业各年度的应纳所得税额?(以上所称亏损、盈利额均为应纳税所得额)
3、(40分)鑫鑫有限公司2008年度生产经营情况如下:
   (1)销售产品取得收入5000万元,其他业务收入300万元,销售成本2800万元,增值税700万元,营业税金及附加100万元。
   (2)销售费用1500万元,其中广告费1000万元。
   (3)管理费用580万元,其中业务招待费60万元,新产品开发费80万元。
   (4)财务费用80万元,其中向非金融机构借款50万元,年利息10%,银行同期同类贷款利率6%。
   (5)营业外支出40万元,其中向供货商支付违约金4万元,工商局罚款2万元,通过民政局向灾区捐赠30万元。
   (6)投资收益20万元,其中直接投资某国内企业分得税后利润18万元,国债利息2万元。
   (7)该企业已经预缴企业所得税120万元。
   要求:
(1)分别用直接法和间接法计算该企业的应纳税所得额。
(2)计算该企业2008年度应纳企业所得税额。
(3)计算该企业2008年度应补、退的所得税额。
4、(10分)某纳税人2009年7月取得工资收入2800元,单位为其缴纳基本养老保险20元,基本医疗保险30元,失业保险15元,住房公积金108元,该纳税人是中国居民纳税人,计算其应纳个人所得税税额。

奥鹏答案

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