吉林大学《管理会计》导学资料

吉大《管理会计》FAQ（八）
第八章全面预算

一、全面预算的作用有哪些？
1.明确工作目标。
2.协调部门关系。
3.控制日常活动。
4.考核业绩标准。
二、全面预算的内容是什么？
完整的全面预算应包括经营预算、财务预算和专门决策预算三个部分，其具体内容如下：
1.经营预算
2.财务预算
财务预算是根据其他预算所涉及的有关现金收支、经营财务成果和企业财务状况等变动所编制的预算。主要包括现金预算、预计损益表、预计资产负债表、预计财务状况变动表等。又称综合预算或者总预算。
3.专门决策预算
又称资本支出预算，即对企业扩大、更新或者改善生产资源及销售渠道等重大决策活动所编制的预算。
三、全面预算的编制方法是什么？
1.销售预算，销售预算是全面预算的起点，其他预算都是以销售预算为基础。销售预算的主要内容是销售量、销售单价和销售收入。预计销售收入=预计销售量预计销售单价。
2.生产预算：生产预算是在销售预算的基础上编制的，其主要内容有销售量、期初和期末存货、生产量。
预计生产量=预计销售量+预计期末存货.预计期初存货。
3.直接材料预算：直接材料预算是以生产预算为基础编制的，同时考虑原材料存货水平。
预计材料采购量=预计生产需要量+预计材料期末存货.预计材料期初存货。
4.直接人工预算。直接人工预算也是以生产预算为基础编制的。
预计人工成本预计生产量单位产品需用工时小时工资率
5.制造费用预算。制造费用预算一般分为变动制造费用和固定制造费用两部分。变动制造费用以生产预算为基础编制。固定制造费用要逐项进行预计。
6.产品成本预算。产品成本预算是生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总，其主要内容是产品的单位成本和总成本。
7.销售费用及管理费用预算
销售费用是为实现销售预算所需支付的费用预算。管理费用是搞好一般管理业务所必须的费用。
8.现金预算。现金预算的编制是以各项营业预算和资本预算为基础。它反映各预算期的收入款项和支出款项，并作对比说明。
9.预计损益表、资产负债表和财务状况变动表。预计损益表是提供未来一定期间收入、成本、利润等方面资料的一种报表。
10.专门决策预算。预计资产负债表是反映企业在预算期内各项资产、负债及所有者权益数额的一种报表。
四、弹性预算的编制程序是什么？
1.确定相关范围
2.选择业务量的计量单位
3.按照成本性态分析的方法确定成本函数
4.确定预算期内各业务量水平的预算额

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