《审计学》2.A会计师事务所在与审计客户L公司签订审计业...

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东大17春学期《审计学》在线作业2
一、单选题：
1.在应对舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师常常需要与被审计单位的相关人员沟通。以下有关此类沟通的说法中，正确的是（　）．          (满分:5)
    A. 如果发现在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与管理层沟通
    B. 如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应当尽早告知适当层次的管理层
    C. 如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与管理层沟通
    D. 通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别
2.A会计师事务所在与审计客户L公司签订审计业务约定书前，需要就审计收费相关的内容进行商定。其中，L公司提出按以下列示的收费标准之一支付审计费用。假定你是A事务所指派的签约人员，你认可的收费标准是(    )。          (满分:5)
    A. 按照审计后所确认的资产总额的1﹪的比例收取审计费用
    B. 按照未审财务报表列示的收入总额的1‰收取审计费用
    C. 按照注册会计师每小时500元、助理人员每小时200元的标准收费
    D. 按照标准审计报告5万元、保留意见3万元、其他意见部收费的标准收费
3.在对询证函的以下处理方法中，正确的是(    )。          (满分:5)
    A. 在粘封询证函时进行统一编号
    B. 寄发询证函，并将重要的询证函复制给J公司进行催收
    C. 有10封询证函直接交给J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回
    D. 有10封询证函要求被询证单位传真至J公司，并将原件盖章后寄至会计师事务所
4.在对J公司2004年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责实施函证程序。在审计过程中，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。 注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的(    )情况属于严重的审计缺陷。          (满分:5)
    A. 因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性程序
    B. 为证实销售业务的估价或分摊认定，由营业收入明细账追查发运凭证
    C. 将实质性程序的重点确定为对检查多报资产或销售业务
    D. 为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至营业明细账
5.如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期财务报表出具的(    )审计报告。          (满分:5)
    A. 保留意见
    B. 非标准审计报告
    C. 保留意见或无法表示意见
    D. 无保留意见加强调事项段
6.如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，且该事项对本期财务报表仍然相关和重大，则注册会计师应当对本期财务报表出具(    )。          (满分:5)
    A. 保留意见审计报告
    B. 非标准审计报告
    C. 无法表示意见审计报告
    D. 否定意见审计报告
7.注册会计师审计或有事项时尤其应关注或有事项的(    )。          (满分:5)
    A. 存在
    B. 列报
    C. 完整性
    D. 分类和可理解性
8.如果上期财务报表未经审计时，注册会计师应当对本期期初余额实施恰当的审计程序，取得充分、适当的审计证据，以确定期初余额不存在重大错报。同时为使财务报表使用者以谨慎的态度利用比较数据作出决策，避免加重注册会计师的责任，降低注册会计师的执业风险，注册会计师应当在审计报告的(    )予以说明。          (满分:5)
    A. 引言段
    B. 责任段
    C. 意见段
    D. 强调事项段
9.如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具(    )的审计报告。          (满分:5)
    A. 无保留意见加强调事项段
    B. 非标准审计报告
    C. 保留意见或无法表示意见
    D. 保留意见或否定意见
10.注册会计师在对上市公司财务报表审计中，预期使用者主要是指(    )。          (满分:5)
    A. 上市公司的股东
    B. 上市公司财务报表的编制者
    C. 上市公司的客户
    D. 上市公司的单位负责人
11.F会计师事务所承接了K公司2007年度财务报表的审计业务。由于历史的原因，F事务所的大部分注册会计师或多或少均与K公司存在这样那样的联系。F会计师事务所因此特别注重保持审计的独立性。在以下所列示的各种情形中，导致相关的注册会计师不能加入K公司审计小组的是（　）。          (满分:5)
    A. 张注册会计师持有Ｋ公司20万元的债券，得知事务所安排自己参加Ｋ公司审计小组后，将债券转让给了本所不参加Ｋ公司审计小组的同事
    B. 李注册会计师的街坊王女士是Ｋ公司的关键股东，李父３年前从王家以略高于银行的利率借款５万元购房，此笔款项将与２年后到期
    C. 王注册会计师的夫君于2007年3到4月份曾任Ｋ公司财务部门职员，后因工作需要转到K公司宣传部工作
    D. 赵注册会计师的配偶自2008年1月起担任K公司总经理的行政事务顾问
12.注册会计师在运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。这种标准不可以是(    )。          (满分:5)
    A. 由国家相关部门颁布的法规
    B. 由专业团体按专业程序发布的专业规范
    C. 注册会计师基于长期的实践得出的判断
    D. 由非权威部门专门制定的
13.注册会计师在了解被审计单位的重要内部控制时，不应实施的程序是(    )。          (满分:5)
    A. 询问Ｐ公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件
    B. 检查内部控制生成的文件和记录
    C. 选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试
    D. 重新执行P公司的重要内部控制
14.以下对项目质量控制复核的表述中，不恰当的是(    )。          (满分:5)
    A. 消除审计风险
    B. 确认审计工作已达到会计师事务所的工作标准
    C. 消除妨碍注册会计师正确判断的偏见
    D. 避免对重大审计问题的遗留或对具体审计工作理解不透彻
15.根据审计风险的概念，在以下情形中属于审计风险规定的情形的是(    )。          (满分:5)
    A. 财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见
    B. 由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见
    C. 审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况
    D. 完全确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见
三、判断题：
1.如果需要修改已审计财务报表而被审计单位拒绝修改，并且该事项的存在使注册会计师发表无保留意见的条件不再具备，注册会计师应当出具保留意见的审计报告。(    )          (满分:5)
    A. 错误
    B. 正确
2.Ｐ会计师事务所承接了Ｈ公司2007年度财务报表审计业务。该业务作为鉴证业务的鉴证对象为H公司2007 年度的整套财务报表，而鉴证对象信息为Ｈ公司2007年度的财务状况、经营成果和现金流量（　）。          (满分:5)
    A. 错误
    B. 正确
3.期后事项是指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实，它包括资产负债表日后调整事项和资产负债表日后非调整事项。(    )          (满分:5)
    A. 错误
    B. 正确
4.在审计报告日至财务报表公布日期间，注册会计师应当主动与被审计单位管理层沟通，以获知在此期间的期后事项。(    )          (满分:5)
    A. 错误
    B. 正确
5.注册会计师可以对总体审计策略和具体审计计划进行必要的修改，但在修改发生后，不仅应在审计工作底稿中记录重大的修改情况，而且应当记录重大修改的理由。(    )          (满分:5)
    A. 错误
    B. 正确