《审计学》1.在评估舞弊导致的重大错报风险时，如果注册...

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东北大学17春学期《审计学》在线作业1答案
一、单选题：
1.在评估舞弊导致的重大错报风险时，如果注册会计师注意到被审计存在下列(    )情况，应当着重考虑该客户的资产被侵占的舞弊风险大大增加。          (满分:5)
    A. 公司、管理层或治理层存在违反证券或其他方面法律法规的不良记录，或是因涉嫌舞弊或违反法律法规而遭起诉
    B. 管理层由一人或少数人，如控股股东代表，也可能是股东以外的经理人掌控，缺乏共同决策或制衡措施
    C. 在免税区或税收优惠地区设置重要的银行账户或组成部分，往往难以判断此类业务或交易是否具有正当的商业理由
    D. 存在大量单位价值高、体积小、易于变现、且不易识别所有权归属的存货、固定资产或其他资产
2.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是(    )。          (满分:5)
    A. 信赖过度风险
    B. 信赖不足风险
    C. 误受风险
    D. 非抽样风险
3..会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存(    )。          (满分:5)
    A. 10年
    B. 8年
    C. 5年
    D. 永久保存
4.针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括(    )。          (满分:5)
    A. 考虑人员的适当分派和督导
    B. 在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解
    C. 考虑被审计单位采用的会计政策
    D. 对应收账款进行函证
5.在审计结束或临近结束时，注册会计师运用分析程序的目的是(    )。          (满分:5)
    A. 确定更加合理的重要性水平
    B. 确定审计调整后的财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致
    C. 确定可接受的检查风险水平
    D. 确定是否将重大错报风险降低到可接受的低水平
6.Y事务所指派Ｌ注册会计师作为Ｈ公司2007年度财务报表审计业务的项目经理，审计报告已于2008年4 月提交，但事后因审计报告没有指出Ｈ公司的重大错报而受到Ｈ公司利害关系人的起诉。其中，与专家有关的起诉理由如下。你认可的是（　）。          (满分:5)
    A. 参与审计业务的专家没有获得高级职称
    B. Y事务所没有让参与审计的专家书面确认其对注册会计师执业道德的理解
    C. 项目经理Ｌ没有对专家的鉴证过程实施有效监督和指导
    D. 专家的妻子在Ｈ公司在Ｈ公司有重大经济利益，因专家隐瞒致使Y所没有察觉
7.注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最弱的当属(    )证据。          (满分:5)
    A. 被审计单位的客户寄发给会计师事务所的函件
    B. 由被审计单位保管理的银行函件
    C. 被审计单位律师声明书
    D. 管理当局声明书
8.A会计师事务所在与审计客户L公司签订审计业务约定书前，需要就审计收费相关的内容进行商定。其中，L公司提出按以下列示的收费标准之一支付审计费用。假定你是A事务所指派的签约人员，你认可的收费标准是(    )。          (满分:5)
    A. 按照审计后所确认的资产总额的1﹪的比例收取审计费用
    B. 按照未审财务报表列示的收入总额的1‰收取审计费用
    C. 按照注册会计师每小时500元、助理人员每小时200元的标准收费
    D. 按照标准审计报告5万元、保留意见3万元、其他意见部收费的标准收费
9.注册会计师审计或有事项时尤其应关注或有事项的(    )。          (满分:5)
    A. 存在
    B. 列报
    C. 完整性
    D. 分类和可理解性
10.在进行风险评估时，C注册会计师通常采用的审计程序是(　)。          (满分:5)
    A. 将财务报表与其所依据的会计记录相核对
    B. 实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
    C. 对应收账款进行函证
    D. 以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对
11.注册会计师应当就获取其他信息的问题提前与被审计单位沟通，提请被审计单位作出适当安排，在尽可能早的时间内把与已审计财务报表一同披露的其他信息提供给注册会计师，以便使注册会计师能够在(    )获取并阅读其他信息。          (满分:5)
    A. 资产负债表日前
    B. 审计报告日之前
    C. 财务报表报出日前
    D. 财务报表批准报出日前
12.被审计单位为了虚报销售收入，可能会采取各种各样的不当手法。为了证实被审计单位是否存在对同一笔销货重复入账的情况，注册会计师应实施以下(    )方法，以使审计程序的针对性更强。          (满分:5)
    A. 追查应收账款明细账中贷方发生额的相应凭证，重点检查贷方所反映的发生坏账及尚未收回货款的业务
    B. 清点某一时期填制的发货凭证的数量，与同期登记入账的业务数量比较，确定入账的业务笔数是否超过开具的发货凭证的张数
    C. 检查主营业务收入明细账中与销货分录相应的销货单，以确定销货是否经过赊销审批手续和发货审批手续
    D. 从主营业务明细账中抽取若干记录，追查有无发运凭证和其它佐证
13.注册会计师实施分析程序，并不能帮助其(    )。          (满分:5)
    A. 发现异常变动的项目
    B. 印证各项目的审计结果
    C. 了解被审计单位的财务状况
    D. 确定抽样审计应有的样本量
14.以下哪种情况注册会计师违背了保密原则(    )。          (满分:5)
    A. 未经客户授权，前任注册会计师向后任注册会计师沟通了客户报表中的舞弊事项
    B. 注册会计师收到传票或法庭传唤，要求其接受法律诉讼或出庭作证时，注册会计师向法庭提供了客户的一些信息
    C. 同业检查中，注册会计师向检查者提供了客户的信息
    D. 注册会计师没有出于个人或第三方的利益使用或被合理认为使用了执业过程中获得的信息
15.注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划，包括在审计工作过程中作出的任何重大更改，下列(    )表述不正确。          (满分:5)
    A. 注册会计师对总体审计策略的记录，应当包括为恰当计划审计工作和向项目组传达重大事项而作出的关键决策
    B. 注册会计师对具体审计计划的记录，应当能够反映计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，以及针对评估的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围
    C. 注册会计师应当记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由，以及对导致此类更改的事项、条件或审计程序结果采取的应对措施
    D. 为了，使审计计划工作规范化，注册会计师可以使用标准的审计程序表或审计工作完成核对表，不应调整标准表格
三、判断题：
1.按照财政部有关销售与收款业务的内部会计控制规范，单位应当建立逾期应收账款的催收制度，由财会部门负责应收账款的催收。对于催收无效的逾期应收账款可通过法律途径予以解决。(    )          (满分:5)
    A. 错误
    B. 正确
2.如果发现舞弊或获取的信息表明可能存在舞弊，注册会计师应当尽早将此类事项与治理层沟通。(    )          (满分:5)
    A. 错误
    B. 正确
3.当鉴证对象适当时，注册会计师可以通过实施程序收集充分、适当的证据，以支持其对关于鉴证对象的信息提出的适当鉴证结论，但由于在鉴证过程中要大量利用专业判断，不同的注册会计师对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果也可能有很大的不同。（　）          (满分:5)
    A. 错误
    B. 正确
4.注册会计师应当根据被审计单位的具体情况考虑经营风险是否可能导致财务报表发生重大错报。事实上，被审计单位不仅可能因为应用新颁布的会计准则或相关会计制度而导致重大错报，甚至可能因为安装新的与财务报告有关的重大信息技术系统而导致重大错报。(    )          (满分:5)
    A. 错误
    B. 正确
5.注册会计师在执行财务报表审计业务时保持职业怀疑态度，并不要求其假设管理层是不诚信的，也不要求将审计中发现的舞弊事项看作是一系列舞弊事件中暴露出来的一个。(    )          (满分:5)
    A. 错误
    B. 正确