《审计学》2.在对J公司2004年度财务报表进行审计时，A注册...

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东大17春学期《审计学》在线作业2
一、单选题：
1.熟悉常规审计程序的被审计单位内部人员更有能力掩盖其对财务信息作出虚假报告的行为，注册会计师在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当有意识地避免被这些人员预见或事先了解,但不得为此而采取下列(    )措施。          (满分:5)
    A. 考虑人员的适当分派和督导
    B. 考虑被审计单位采用的会计政策
    C. 放弃一些通常检查的重要项目，转而选择一般不检查的项目进行检查
    D. 在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解
2.在对J公司2004年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责实施函证程序。在审计过程中，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。 注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的(    )情况属于严重的审计缺陷          (满分:5)
    A. 因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性程序
    B. 为证实销售业务的估价或分摊认定，由营业收入明细账追查发运凭证
    C. 将实质性程序的重点确定为对检查多报资产或销售业务
    D. 为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至营业明细账
3.为证实某月份被审计单位关于销售收入的“存在”或“发生”认定或“完整性”认定，下列程序中的(    )是最有效的。          (满分:5)
    A. 汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较
    B. 汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较
    C. 汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对
    D. 汇总当月销售发票的销售商品数量，与当月开出的发运单数量相比较
4.注册会计师在对上市公司财务报表审计中，预期使用者主要是指(    )。          (满分:5)
    A. 上市公司的股东
    B. 上市公司财务报表的编制者
    C. 上市公司的客户
    D. 上市公司的单位负责人
5.为加强对函证的控制，审计人员采取了下列具体措施。其中，你认可的是(    )。          (满分:5)
    A. 由H公司财务人员代为填制询证函，但由审计小组人员与其账簿记录和对
    B. 由审计人员粘贴信封后填写地址，由H公司财务人员送往当地邮局
    C. 由H公司财务人员填写询证函后，由H公司和注册会计师盖章，以防H公司篡改
    D. 由审计人员填写地址后，由H公司财务人员将信封地址与账簿记录的地址和对
6.A会计师事务所在与审计客户L公司签订审计业务约定书前，需要就审计收费相关的内容进行商定。其中，L公司提出按以下列示的收费标准之一支付审计费用。假定你是A事务所指派的签约人员，你认可的收费标准是(    )。          (满分:5)
    A. 按照审计后所确认的资产总额的1﹪的比例收取审计费用
    B. 按照未审财务报表列示的收入总额的1‰收取审计费用
    C. 按照注册会计师每小时500元、助理人员每小时200元的标准收费
    D. 按照标准审计报告5万元、保留意见3万元、其他意见部收费的标准收费
7.注册会计师审计或有事项时尤其应关注或有事项的(    )。          (满分:5)
    A. 存在
    B. 列报
    C. 完整性
    D. 分类和可理解性
8.在销售业务中，“开具账单编制并向顾客寄送事先连续编号的发票”这项功能所针对的主要问题并不是(    )。          (满分:5)
    A. 是否按已授权批准的销售单所列示的数量开具账单
    B. 是否按已授权批准的商品价目表所列价格开具账单
    C. 是否只对实际装运的货物才开具账单
    D. 是否对所有装运的货物都开具了账单
9.利达会计师事务所承接了A上市公司2004的会计报表审计业务，派出了注册会计师陈某进入A股份有限公司进行审计，注册会计师陈某按资产总额1000万元的5‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润100的10%计算了利润表的重要性水平万元，则其最终应取(    )作为会计报表的重要性水平。          (满分:5)
    A. 10
    B. 5
    C. 7.5
    D. 0
10.注册会计师在审计中收集到下列审计证据，其中证明力最弱的是(    )。          (满分:5)
    A. 注册会计师向债务人进行询证所收回的回函
    B. 注册会计师监盘存货的盘点表
    C. 银行对帐单
    D. 委托人给购货人信札的复印件
11.当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是(    )。          (满分:5)
    A. 保留意见
    B. 否定意见
    C. 无保留意见
    D. 无保留意见加强调事项段
12.会计师事务所应当制定政策和程序，以使项目组在出具业务报告后及时将工作底稿归整为最终业务档案。对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后(    )内。          (满分:5)
    A. 30天
    B. 60天
    C. 3年
    D. 10年
13.以下关于注册会计师执业准则体系的表达错误的是(    )。          (满分:5)
    A. 审计准则是整个执业准则体系的核心
    B. 审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论
    C. 其他鉴证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计以外的其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，提供有限保证或合理保证；
    D. 相关服务准则用以规范注册会计师代编财务信息、执行商定程序，提供管理咨询等其他服务。在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证
14.注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了(    )。          (满分:5)
    A. 减少样本的非抽样风险
    B. 决定审计对象总体特征的正确发生率
    C. 审计可能有较大错误的项目，并减少样本量
    D. 无偏见地选取样本项目
15.关于销售商品收入的确认，下列说法中不正确的有(    )。          (满分:5)
    A. 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，构成确认销售商品收入的重要条件
    B. 判断企业是否已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，应当关注交易的实质而不是形式
    C. 采用托收承付方式销售商品的，应在办妥托收手续时确认收入
    D. 交付实物后，受聘所有权上的主要风险和报酬一定随之转移，应确认收入
三、判断题：
1.如果需要修改已审计财务报表而被审计单位拒绝修改，并且该事项的存在使注册会计师发表无保留意见的条件不再具备，注册会计师应当出具保留意见的审计报告。(    )          (满分:5)
    A. 错误
    B. 正确
2.注册会计师的名片上可以印有姓名、专业资格、职务、社会职务、专家称谓、会计师事务所的地址和标识等。(    )          (满分:5)
    A. 错误
    B. 正确
3.风险评估程序通常不涉及审计抽样，实质性程序会涉及审计抽样。(    )          (满分:5)
    A. 错误
    B. 正确
4.ABC会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实、客观。(    )          (满分:5)
    A. 错误
    B. 正确
5.在检查U公司的工资费用时，注册会计师发现该公司维修车间负责人在被检查的10月替一位已于9月份辞职回家的外省职员领取了本月工资。经查，这笔工资属于冒名顶替。注册会计师决定继续检查该车间当年11月及12月份的工资发放情况。(    )          (满分:5)
    A. 错误
    B. 正确