《审计原理》1.审计人员在运用控制测试获取审计证据时，...

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南开17春学期《审计原理》在线作业
一、单选题：
1.审计人员在运用控制测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以支持(    )          (满分:2)
    A. 固有风险的估计水平
    B. 控制风险的估计水平
    C. 检查风险的估计水平
    D. 固有风险的实际水平
2.注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试程序时，应当考虑的主要因素是(    )          (满分:2)
    A. 相关内部控制的有效性
    B. 出具审计报告的时间要求
    C. 分支机构的分布区域
    D. 助理人员的知识和经验
3.注册会计师为证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是(    )。          (满分:2)
    A. 审查有关原始凭证
    B. 只审查销售明细账
    C. 由销售明细账追查至有关原始凭证
    D. 由有关原始凭证追查至销售明细账
4.在确定重要性时，对于流动性较高的会计报表项目，注册会计师应当（?）。          (满分:2)
    A. 确定较高的重要性水平
    B. 确定较低的重要性水平
    C. 不考虑项目的流动性
    D. 以上各项均不对
5.编制审计计划是，审计人员应对重要性水平作出初步判断以确定(    )          (满分:2)
    A. 可容忍错报
    B. 初步审计策略
    C. 审计意见类型
    D. 所需审计证据数量，并据此确定审计程序的性质、时间和范围
6.只要使用了审计抽样，抽样风险就会存在，注册会计师在审计抽样中需要控制抽样风险的唯一途径是（　）。          (满分:2)
    A. 减少样本规模
    B. 不选择统计抽样，而是选择非统计抽样
    C. 控制样本规模
    D. 提高审计风险
7.对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是(    )          (满分:2)
    A. 分析程序
    B. 观察
    C. 函证
    D. 询问
8.注册会计师对固有风险和控制风险的估计水平与所需审计证据的数量(    )。          (满分:2)
    A. 呈同向变动关系
    B. 呈反向变动关系
    C. 呈比例变动关系
    D. 不存在关系
9.被审计单位对购入的固定资产在入账时，漏记了该固定资产的安装费，则被审计单位违反的“认定”是(    )          (满分:2)
    A. 存在或发生
    B. 完整性
    C. 估价或分摊
    D. 表达与披露
10.以下对审计报告特征的理解中，不恰当的是(    )。          (满分:2)
    A. 注册会计师在实施审计工作的基础上才能出具审计报告
    B. 注册会计师应当以书面形式出具审计报告
    C. 注册会计师在合理保证财务报表不存在重大错报的情况下才能出具审计报告
    D. 注册会计师通过签署审计报告履行审计责任
11.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（　）。          (满分:2)
    A. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
    B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
    C. 判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑
    D. 在重要性水平之下的小额错报，无需关注
12.2011年10月2日，乙公司拟委托ABC会计师事务所审计其2011年财务报表，在ABC会计师事务所了解乙公司相关情况时，10月5日又接到丙公司委托请求审计其2011年财务报表，ABC会计师事务所了解到乙公司和丙公司为竞争对手，则(    )。          (满分:2)
    A. ABC会计师事务所应拒绝接受乙公司的委托
    B. ABC会计师事务所应拒绝接受丙公司委托
    C. ABC会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况，如果获得乙公司和丙公司的同意，才能在此情况下执行业务
    D. 不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承接
13.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，有效的审计证据是(    )          (满分:2)
    A. 管理当局声明书
    B. 律师声明书
    C. 管理建议书
    D. 审计业务约定书
14.下列注册会计师在归档期间对审计工作底稿做出的变动中，不正确的做法是（　）。          (满分:2)
    A. 对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
    B. 删除或废弃被取代的审计工作底稿
    C. 对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
    D. 因为在审计报告日获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见了，所以予以删除相关的审计证据
15.注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段前增加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其(    )。          (满分:2)
    A. 对审计意见的影响
    B. 对会计报表反映的影响程度
    C. 对会计报表审计的影响
    D. 对被审计单位财务状况的影响程度
16.注册会计师甲于2013年2月28日开始对A公司2012年度会计报表进行审计，3月18日完成外勤审计工作，3月22日完成审计报告送交A公司。则A公司管理当局声明书的日期通常应为(    )          (满分:2)
    A. 2013年2月28日
    B. 2013年3月18日
    C. 2013年3月22日
    D. 2013年3月23日
17.如果对影响会计报表的重大事项无法实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，但已取得管理当局声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师(    )          (满分:2)
    A. 仍可发表无保留意见，但应增加重要事项说明
    B. 应当发表保留意见或否定意见
    C. 应当发表否定意见或拒绝表示意见
    D. 应当发表否定意见或拒绝表示意见
18.从审计的独立性和有效性看，(    )的内部审计工作最有成效。          (满分:2)
    A. 受本单位总会计师领导
    B. 受本单位总裁或总经理领导
    C. 受本单位董事会或审计委员会领导
    D. 受本单位主管财务的副总裁领导
19.下列(    )是审计人员可以通过设定审计程序而改变的。          (满分:2)
    A. 审计风险和固有风险
    B. 固有风险和控制风险
    C. 检查风险和审计风险
    D. 控制风险和检查风险
20.可接受的抽样风险在控制测试中主要指(　)，它与样本规模成反比。          (满分:2)
    A. 可接受的信赖过度风险
    B. 可接受的误受风险
    C. 可接受的信赖不足风险
    D. 重大错报风险
二、多选题：
1.下列表述中，不正确的有（　）。          (满分:2)
    A. 注册会计师获取审计证据时，不论是重要还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则
    B. 审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与审计范围相关
    C. 从外部独立来源获取的审计证据一定比从其他来源获取的审计证据更可靠
    D. 直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠
2.下列审计工作底稿归档后属于当期档案的有（　）。          (满分:2)
    A. 审计调整分录汇总表
    B. 公司章程
    C. 企业营业执照
    D. 审计计划
3.对总体审计计划，应审核的主要事项包括(    )          (满分:2)
    A. 审计目的、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当
    B. 时间预算是否合理
    C. 对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用是否恰当
    D. 审计程序能否达到审计目标
4.下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（　）。          (满分:2)
    A. 由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
    B. 在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
    C. 对于询问程序，注册会计师可能会以询问的时间作为识别特征
    D. 对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
5.对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为(    )          (满分:2)
    A. 可接受审计风险越低，所需的审计证据数量就越多
    B. 计划检查风险越高，所需的审计证据就越少
    C. 评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少
    D. 评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多
6.下列因素中，影响审计证据可靠性的是(    )。          (满分:2)
    A. 证据的性质
    B. 证据的来源
    C. 被审计单位的业务性质
    D. 获取证据的内部控制环境
7.注册会计师由于专业判断的失误造成审计结论与客户的客观事实不符，这种可能性属于(　 )。          (满分:2)
    A. 非抽样风险
    B. 抽样风险
    C. 误拒风险
    D. 信赖过度风险
8.确定可接受审计风险时应当考虑的因素包括(    )          (满分:2)
    A. 外部使用者对会计报表的依赖程度
    B. 发生财务危机的可能性
    C. 管理当局诚实程度
    D. 计划的重要性水平
9.注册会计师的业务范围包括(    )。          (满分:2)
    A. 会计监督
    B. 会计服务
    C. 会计咨询
    D. 审计业务
10.若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括(    )          (满分:2)
    A. 内部控制政策和程序与报表认定无关
    B. 内部控制政策和程序无效
    C. 注册会计师评估检查风险为最高水平
    D. 评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时
11.下列各因素中，属于公司控制环境的是(    )          (满分:2)
    A. 人事政策和程序
    B. 购货交易和活动为正当批准
    C. 公司范舞弊机制
    D. 管理思想和经营风格
12.注册会计师应当合理选用重要性水平的判断基础，采用固定比率、变动比率等确定会计报表层次的重要性水平。常用的判断基础包括(    )          (满分:2)
    A. 资产总额
    B. 净资产
    C. 营业收入
    D. 净利润
13.审计人员之所以出具保留意见的审计报告，是因为下列(    )保留事项的存在及其影响。          (满分:2)
    A. 审计范围受到限制
    B. 监事会人员的变动
    C. 未调整事项
    D. 不符合一贯性原则的事项
14.购货与付款循环中，(    )目标的实质性测试与卖方发票有关。          (满分:2)
    A. 过账和汇总
    B. 完整性
    C. 真实性
    D. 估价
15.会计咨询、会计服务业务包括(    )。          (满分:2)
    A. 设计财务会计制度
    B. 代理记账
    C. 验证企业资本
    D. 管理咨询
16.以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是(    )          (满分:2)
    A. 警告
    B. 罚款
    C. 罚金
    D. 暂停执业
17.下列关于重要性的论断中正确的有(    )          (满分:2)
    A. 无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要
    B. 恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量
    C. 重要性有数量和质量两个方面的特征
    D. 审计人员应该从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性
18.我国会计师事务所包括(    )会计师事务所两种形式。          (满分:2)
    A. 独资
    B. 合伙
    C. 股份有限公司
    D. 有限责任
19.下列各项中，属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括(    )          (满分:2)
    A. 注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务
    B. 注册会计师按照正常的借款程序从银行（审计客户）获得贷款且贷款金额不大
    C. 注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行
    D. 注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式
20.以下关于审计证据可靠性的说法，正确的包括(    )。          (满分:2)
    A. 从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
    B. 间接获取的证据比从直接获取的证据更可靠
    C. 内部控制有效时内部生成的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠
    D. 事务所内级别越高的审计人员收集的证据越可靠
三、判断题：
1.在我国，注册会计师执行鉴证业务，应由会计师事务所统一接受委托；对其他业务可以注册会计师个人名义接受委托。(    )。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
2.为了保证审计计划的严肃性，审计计划一旦制定，实施过程不应修改审计计划。（?）          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
3.如果注册会计师在年度财务报表审计中检查了所有的交易、账户余额和列报，审计风险就为零。(    )          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
4.分析性复核的资料主要涉及财务信息，但注册会计师根据实际情况也可利用非财务信息。(    )          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
5.审计工作底稿的所有权属于编制该工作底稿的审计人员。(    )          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
6.如果被审计单位固有风险和控制风险的综合水平较低，则注册会计师即使冒着较大检查风险，但总体审计风险仍然较低。（?）          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
7.注册会计师越想依赖控制运行的有效性，确定的可容忍偏差率越低，进行控制测试的范围就应越大。(    )          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
8.审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。(    )          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
9.审计计划是注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划，审计计划通常应由业务负责人编制。（?）          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
10.会计师事务所不得向帮助其取得委托业务的其他单位或个人支付介绍费、佣金、手续费或回扣等，也不得向得到本所帮助取得委托业务的其他会计师事务所收取介绍费、佣金、手续费或回扣等。(    )          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确