《审计学》1.在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性...

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南开17春学期（清考）《审计学》在线作业满分答案
一、单选题：
1.在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判定，以确定(    )。          (满分:2)
    A. 所需审计证据的数量
    B. 可容忍误差
    C. 初步设计策略
    D. 审计意见类型
2.当后任注册会计师因期初余额的审计需要而查阅前任注册会计师的工作底稿时，下列(    )情况一般不影响后任注册会计师通过查阅前任的工作底稿获取关于期初余额的充分、适当的审计证据。          (满分:2)
    A. 前任注册会计师与被审计单位有分歧
    B. 前任注册会计师不具备专业胜任能力
    C. 前任注册会计师与被审计单位不独立
    D. 前任注册会计师受到被审计单位限制
3.注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是(    )。          (满分:2)
    A. 代编财务信息不需要任何程度的保证
    B. 财务信息执行商定程序仅需要有限保证
    C. 内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证
    D. 验资要合理保证
4.误拒风险和依赖不足风险可能影响(    )。          (满分:2)
    A. 审计效率
    B. 审计效果
    C. 样本的选择
    D. 审计质量控制
5.为证实Ｐ公司所记录的资产是否均由Ｐ公司拥有或控制，记录的负债是否均为Ｐ公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列(    )程序才可能获取充分、适当的审计证据。          (满分:2)
    A. 检查文件或记录
    B. 检查有形资
    C. 重新执行
    D. 询问
6.关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是(    )。          (满分:2)
    A. 经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期
    B. 审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见
    C. 审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
    D. 审计失败必然会导致经营失败
7.从资产负债表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，目的主要是为了(    )。          (满分:2)
    A. 防止少计收入
    B. 防止多计收入
    C. 防止收入金额错误
    D. 防止收入分类错误
8.研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是(    )。          (满分:2)
    A. 生产力发展
    B. 资源财产私有制出现
    C. 国际权力加强
    D. 受托经济责任关系
9.为了保持“客观和公正原则”，以下防范措施中，不能消除不利影响或将其降低至可接受水平的是(    )。          (满分:2)
    A. 与会计师事务所内部高级管理人员讨论产生不利影响的事项
    B. 与审计客户管理层讨论可能产生不利影响的事项
    C. 处置产生不利影响的经济利益
    D. 相关人员退出项目组
10.注册会计师在了解W公司筹资与投资循环内部控制后，准备对W公司投资业务的内部控制进行测试，以验证所有投资账面余额均是存在的，执行的主要程序有(    )          (满分:2)
    A. 获取或编制投资明细表，复核加计并与合计数核对相符
    B. 索取投资的授权批准文件，检查权限是否恰当，手续是否齐全
    C. 向被投资单位函证投资金额、持股比例及发放股利情况
    D. 检查年度内投资增减变动的原始凭证
11.会造成产品成本虚增的是(    )。          (满分:2)
    A. 月末办理假退料手续
    B. 少分配超支差异
    C. 多分配节约差异
    D. 边角废料未冲账
12.下列关于审计证据的充分性和适当性的表述中，正确的是(    )          (满分:2)
    A. 会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础
    B. 如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据质量的缺陷
    C. 不应考虑获取审计证据的成本与获取信息有用性之间的关系
    D. 审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性
13.内部控制的目标不包括(    )。          (满分:2)
    A. 财务报告的可靠性
    B. 审计风险处在低水平
    C. 经营的效率和效果
    D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求
14.下列各项中，与所审计期间的各类交易和事项相关的认定是(    )          (满分:2)
    A. 完整性
    B. 计价和分摊
    C. 权利和义务
    D. 存在
15.针对应付账款完整性认定错报风险，以下实质性程序获取的审计证据中，证明力最强的是(    )          (满分:2)
    A. 供应商发票
    B. 供应商提供的月末对账单
    C. 甲公司编制的连续编号的验收单
    D. 甲公司编制的连续编号的订购单
16.注册会计师通过对存货抵押情况的审查，可直接证实被审计单位管理层对存货项目的(    )认定。          (满分:2)
    A. 存在、计价和分摊
    B. 分类和可理解性、完整性
    C. 权利和义务、分类和可理解性
    D. 计价和分摊、权利与义务
17.在内部控制的各个要素中，被审计单位对控制的监督这一要素主要是针对内部控制的(    )方面实施的。          (满分:2)
    A. 监督的有效性
    B. 设计的合理性
    C. 执行的有效性
    D. 执行的一贯性
18.审计师对下列那个时段的期后事项负有主动识别的义务(    )          (满分:2)
    A. 资产负债表日至审计报告日
    B. 审计报告日至财务报表报出日
    C. 资产负债表日至财务报表报出日
    D. 财务报表报出日之后
19.标准的审计报告是指(    )          (满分:2)
    A. 无保留审计报告不附加说明段、强调事项段或任何修饰语
    B. 无保留审计报告可附加强调事项段
    C. 无保留审计报告可附加修饰语
    D. 无保留审计报告即是标准的审计报告
20.民间审计早期处于萌芽状态的时间为17世纪初、中期，最早出现的地点是(    )。          (满分:2)
    A. 英国的苏格兰
    B. 英国的爱丁堡
    C. 美国的纽约
    D. 中国的上海
21.关于内部控制，下列表述不正确的是(    )。          (满分:2)
    A. 内部控制的设计与运行受制于成本效益原则
    B. 内部控制是针对所有业务活动而设计
    C. 内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败
    D. 内部控制可能因执行人员滥用职权或屈服于外部压力而失败
22.注册会计师在外勤审计工作结束、离开被审计单位C公司之后，获悉C公司发生了重大的火灾，损失严重，因此及时返回C公司实施追加审计。在实施了必要的审计程序后，注册会计师认为尽管火灾造成的损失很大，但绝大部分损失已由保险公司赔偿，因而对被审计单位并未造成重大的实际影响。对此，注册会计师应当(    )。          (满分:2)
    A. 在审计报告意见段后增加强调事项段
    B. 更改审计报告的日期
    C. 要求C公司在财务报表附注中披露
    D. 不改变审计报告的日期
23.注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是(    )。          (满分:2)
    A. 承接了主要工作由专家完成的业务
    B. 按服务成果的大小进行收费
    C. 不以个人名义承接一切业务
    D. 对自己的能力进行广告宣传
24.从1000张发票中抽取100张进行审查，则抽样间隔是（?）          (满分:2)
    A. 50
    B. 30
    C. 20
    D. 10
25.编制D公司年度财务报表的审计计划时，注册会计师应当从(    )方面关注D公司在财务方面存在的可能导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或情况。          (满分:2)
    A. 依赖长期借款筹资
    B. 无法获得供应商的正常商业信用
    C. 主导产品不符合国家的产业政策
    D. 经营期限即将到期且无意继续经营
二、多选题：
1.在确定实际执行的重要性时，下列各项因素中，注册会计师认为应当考虑的有(    )          (满分:2)
    A. 财务报表整体的重要性
    B. 实施风险评估程序的结果
    C. 被审计单位管理层和治理层的期望值
    D. 前期审计工作中识别出的错报的性质和范围
2.确定审计范围是制定总体审计策略的重要内容。注册会计师应当通过确定审计业务的特征来界定审计范围。这些特征包括(    )。          (满分:2)
    A. 采用的会计准则和相关会计制度
    B. 特定行业的报告要求
    C. 以及被审计单位组成部分的分布
    D. 评估的重大错报风险的水平
3.审计小组成员小王的妻子是A公司的合伙人，以下防范措施能够消除威胁独立性情形的有(    )。          (满分:2)
    A. 小王审计A公司前要求其妻子退出A公司
    B. 审计报告意见段增加强调事项段
    C. 将小王调离审计小组
    D. 请其他注册会计师复核小王的审计工作底稿
4.注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，正确的是(    )。          (满分:2)
    A. 错报风险越大，需要的审计证据可能越多
    B. 审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
    C. 证据存在的质量缺陷越多，所需的证据越多
    D. 获取的原件证据可能比获取的复印件证据少
5.注册会计师应当从以下方面了解被审计单位对会计政策的选择和运用(    )。          (满分:2)
    A. 重要项目的会计政策和行业惯例
    B. 重大税收法规变化
    C. 在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域
    D. 采用重要会计政策产生的影响
    E. 被审计单位何时采用以及如何采用新颁布的会计准则和相关会计制度
6.以下文件属于审计工作底稿的有(    )          (满分:2)
    A. 业务约定书
    B. 财务报表草稿
    C. 总体审计策略
    D. 管理建议书
7.注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑以下重要因素(    )。          (满分:2)
    A. 控制环境
    B. 何时能得到相关信息
    C. 错报风险的性质
    D. 审计证据适用的期间或时点
8.在审计L公司200×年度财务报表时，针对L公司的下列或有事项，注册会计师应提出审计调整建议的有(    )。          (满分:2)
    A. 基于合理的判断，L公司对某项可能发生的担保损失于200×年确认预计负债1550万元。200×年12月法院做出终审判决，L公司实际发生担保损失1500万元。因此M公司于200×年确认营业外收入50万元
    B. 200×年12月31日，法院尚未对L公司被诉的一起合同纠纷案做出判决。基于合理的判断，M公司胜诉的可能性为40％。因此L公司没有确认预计负债
    C. 200×年12月31日，法院尚未对L公司涉及的一起三方合同纠纷案判决。L公司的律师认为L公司很可能需要向合同乙方支付违约金500万元，同时也基本确定可以从另一方获得
9.审计人员在确定长期借款在会计报表上的表达与披露时，应该注意(    )。          (满分:2)
    A. 对于一年内将要到期的长期借款应列入“短期借款”账户
    B. 对于一年内将要到期的长期借款应列入“一年内到期的长期负债”项目
    C. 长期借款抵押是否已在会计报表附注中作了充分说明
    D. 长期借款的担保情况是否已在会计报表附注中作了充分说明
10.在审计证据中，会计记录属于(    )。          (满分:2)
    A. 外部证据
    B. 书面证据
    C. 内部证据
    D. 环境证据
11.为了对审计过程中发现的审计差异进行综合判断、分析，便于编制试算平衡表等，通常需要将这些建议调整的不符事项、未调整的不符事项和重分类误差汇总至(    )。          (满分:2)
    A. 调整分录汇总表
    B. 重分类分录汇总表
    C. 未调整不符事项汇总表
    D. 综合分析汇总表
12.下列情形中，可能表明因自身利益对职业道德原则产生不利影响的有(    )。          (满分:2)
    A. 审计项目组成员杂技审计客户甲公司拥有100股流通股
    B. 审计项目组成员正在与审计客户甲公司协商审计报告日后加入甲公司担任财务总监
    C. 会计师事务所当年的业务收入45%来源于审计客户甲公司
    D. 以或有收费的形式承接审计业务
13.审计人员需要了解内部控制的内容(    )。          (满分:2)
    A. 控制环境
    B. 风险评估
    C. 控制风险
    D. 控制活动
14.注册会计师应当从以下方面了解被审计单位的性质(    )。          (满分:2)
    A. 所有权结构
    B. 法律和监管结构
    C. 组织结构
    D. 经营活动、投资活动、筹资活动
15.注册会计师在其出具的审计报告的注册会计师责任段与意见段之间增加了对某个重要事项的说明段，则该审计报告的意见类型可能是(    )。          (满分:2)
    A. 无保留意见
    B. 保留意见
    C. 否定意见
    D. 无法表示意见
16.质量控制准则与审计准则的区别(    )。          (满分:2)
    A. 审计准则是针对整个审计工作的控制而制定的
    B. 审计质量控制准则是针对每个审计项目的完成而制定的
    C. 质量控制准则包括了各项质量控制工作应达到的要求
    D. 审计准则规定了与审计工作相关的要求
17.关于注册会计师了解被审计单位及其环境的目的，以下说法中，恰当的有(    )          (满分:2)
    A. 识别和评估认定层次重大错报风险
    B. 识别和评估财务报表重大错报风险
    C. 评估审计风险
    D. 评估舞弊风险
18.注册会计师在评价财务报表的公允性时，应当考虑下列内容(    )。          (满分:2)
    A. 经管理层调整后的财务报表是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致
    B. 财务报表的列报、结构和内容是否合理
    C. 财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质
    D. 财务报表使用者是否确认不存在重大错报
19.审计准则的作用包括(    )。          (满分:2)
    A. 有利于实现审计工作规范
    B. 有利于保证和提高审计工作质量
    C. 有利于维护审计报告提供者和使用者双方的合法权益
    D. 可以促进审计经验交流
20.我国审计监督体系包括(    )。          (满分:2)
    A. 国家审计机关
    B. 会计师事务所
    C. 内部审计机构
    D. 资产评估部门
三、判断题：
1.如果发运单显示货物是在本报告期发运的，而相应的收入是在下一报告期计入的，则属于低计收入。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
2.如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法将认定层次重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当实施相关的控制测试，以获取认定的审计证据。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
3.存货截止测试时，要关注所有在截止日期以前入库的存货项目是否均已包括在盘点范围内，并已反映在截止日以前的会计记录中。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
4.会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员保持职业道德规范要求的独立性，但不需要包括聘用的专家。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
5.在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确