《企业纳税实务》2.金融企业发放委托贷款收到贷款利息时...

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16秋东财《企业纳税实务》在线作业二
一、单选题：
1.从事联运业务的企业，以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计税营业额是指(    )          (满分:4)
    A. 收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额
    B. 收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额
    C. 收取的全部费用
2.金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记(    )          (满分:4)
    A. “银行存款”科目
    B. “利息收入”科目
    C. “应付账款”科目
3.金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为(    )          (满分:4)
    A. 借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
    B. 借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
    C. 借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
4.下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是(    )          (满分:4)
    A. 各级人民银行按规定配售的白银
    B. 销售软件产品
    C. 销售集成电路
    D. 销售矿产品
5.确认权益性投资收益收入实现的时间是(    )          (满分:4)
    A. 实际收到股息、红利时
    B. 投资期满半年时
    C. 被投资方做出利润分配决定时
    D. 企业投资时
6.建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳(    )          (满分:4)
    A. 营业税
    B. 增值税
    C. 营业税与增值税
7.某商业企业为增值税一般纳税人，某月为开展促销活动以衬衫为礼品赠送给大客户，赠送的衬衫成本为38000元，按零售价格计算为46800元。该企业本月赠送礼品应计算增值税的销项税额为(    )          (满分:4)
    A. 6460元
    B. 7956元
    C. 6800元
    D. 8600元
8.某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为(    )          (满分:4)
    A. 8500元
    B. 11900元
    C. 9180元
    D. 12580元
9.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是(    )          (满分:4)
    A. 企业规模太小
    B. 不便于税收的征收管理
    C. 企业本身没有独立的财产和所得
    D. 缴纳的税款较少
10.某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是(    )          (满分:4)
    A. 85万元
    B. 65万元
    C. 20万元
    D. 150万元
11.供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为(    )          (满分:4)
    A. 预缴税额 = 销售额 ×预征率
    B. 预缴税额 = 销售量 ×单位税额
    C. 预缴税额 = 销售额 ×预征率－进项税额
    D. 预缴税额 = （销售额－进项税额）×预征率
12.自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税(    )          (满分:4)
    A. 减按3%的税率征收
    B. 减按5%的税率征收
    C. 一律按20%的税率征收
13.某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，收到加工费20000元，企业的会计处理应为(    )          (满分:4)
    A. 借：银行存款20000    贷：其他业务收入20000
    B. 借：银行存款20000 贷：其他业务收入16600   贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3400
14.期末 “主营业务税金及附加”账户的余额转入(    )          (满分:4)
    A. “销售成本”账户
    B. “营业费用”账户
    C. “本年利润”账户
    D. “其他支出”账户
15.下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是(    )          (满分:4)
    A. 烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表
    B. 鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎
    C. 高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石
    D. 黄酒、啤酒、成品油
二、多选题：
1.债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定比例给予折扣。如协议规定付款期为30天，若购货人在10天内付款，可得到货款2%的现金折扣。下列哪些情况不属于这种性质的折扣(    )          (满分:4)
    A. 折扣销售
    B. 销售折扣
    C. 销售折让
    D. 保本销售
2.符合小规模纳税人增值税核算要求的是(    )          (满分:4)
    A. 不核算销项税额和进项税额
    B. “应交税费--应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税
    C. “应交税费--应交增值税”科目的贷方核算应交的增值税
3.某企业为增值税的一般纳税人，某月将自己生产的应税钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理方法是(    )          (满分:4)
    A. 借记“在建工程”60200元
    B. 贷记“库存商品”50000元
    C. 贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”10200元
    D. 借记“在建工程”50000元E．贷记“库存商品”50000元
4.按5%税率征收营业税的行业是(    )          (满分:4)
    A. 服务业
    B. 金融保险业
    C. 转让无形资产、销售不动产
    D. 娱乐业
5.下列按3%的税率征收营业税的项目有(    )          (满分:4)
    A. 装卸搬运
    B. 邮政储蓄
    C. 建筑物装饰
    D. 廉租住房
6.某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括(    )          (满分:4)
    A. 原材料
    B. 营业外支出
    C. 应交税金--应交增值税（进项税额）
    D. 应交税金--应交增值税（进项税额转出）
7.符合增值税专用发票使用要求的是(    )          (满分:4)
    A. 可提供给他人使用
    B. 不得私自印刷和虚开
    C. 不得向个人或税务机关以外的单位购买
    D. 临时缺少发票可向他人借用
8.按5%税率征收营业税的行业是(    )          (满分:4)
    A. 服务业
    B. 金融保险业
    C. 转让无形资产、销售不动产
    D. 娱乐业
9.企业使用或者销售存货的实际成本，可选择的具体确定方法是(    )          (满分:4)
    A. 后进先出法
    B. 先进先出法
    C. 加权平均法
    D. 个别计价法
10.符合消费税出口退税政策规定的是(    )          (满分:4)
    A. 在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
    B. 出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
    C. <font face="Arial">涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业</font>
    D. 消费税的退税率与征税率是不一致的