北语23春学期《国际税收》作业1

资料来源：国际税收[北京语言大学]《国际税收》作业1
试卷总分100得分100
北京语言大学2023春在线作业
第1题在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为
A、600万
B、100万
C、400万
D、200万
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第2题以下不属于常设机构的是
A、矿场勘探
B、养殖场
C、油井
D、办事处
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第3题甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万    奥鹏答案
A、0.1
B、0
C、0.4
D、0.2
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第4题___将导致外国人与外国人之间在本国权利的相同，而给予___则导致外国人与本国人之间在本国的权力大致相同
A、优惠待遇、歧视待遇
B、最惠国待遇、国民待遇
C、国民待遇、最惠国待遇
D、歧视待遇、优惠待遇
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资料来源：税收优惠越___则税基越___
A、多、小
B、少、小
C、多、大
D、少、大
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第6题同一课税权主体对同一纳税人、同一税源不同形式的税收属于___
A、法律性重复征税
B、经济型重复征税
C、税制性重复征税
D、行政性重复征税
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第7题甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，在全额抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元
A、4
B、1.2
C、2.8
D、2.4
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第8题关于税收筹划以下说法正确的是
A、它是纳税方案的优化选择
B、它可以减轻税收负担
C、它是正当的税收收益
D、以上都有
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第9题___是国家之间纯粹的税收事务联系或税收制度协调，不涉及各国之间的财权利益分配，属于上层建筑范畴，___是国家之间的税收分配关系，它涉及有关国家间的财权利益分配，属于经济基础范畴
A、国际税务、国际税收
B、国际税收、国际税务
C、涉外税收、国际税收
D、国际税收、涉外税收
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资料来源：___是协调国家间经济贸易关系的措施，包括国家之间的税收事务联系与制度协调
A、涉外税收
B、国际税收
C、关税
D、国际税务
正确资料
第11题直接抵免的可涉及范围有
A、总公司在国外的分公司所直接缴纳的外国政府公司所得税
B、跨国纳税人在国外缴纳的预提所得税
C、个人在国外缴纳的工资、劳务报酬等个人所得税
D、国外子公司付给国内母公司股息时缴纳外国政府的汇出利润所得税
正确资料BC
资料来源：避税活动的基本模式或常用方式有___
A、利用税收优惠
B、虚构避税港营业
C、虚设避税港信托财产
D、转让定价
正确资料CD
第13题各国对避税港或低税区的确定方法主要有
A、列表法
B、税负比较法
C、收益法
D、损益法
正确资料B
第14题产生国际重复征税的前提条件是
A、国家的产生与存在
B、各国政府追求经济利益
C、各国普遍征收所得税
D、纳税人在其居住国或国籍国以外的其他国家获取收入
正确资料D
资料来源：最能够考虑到居住国政府、来源国政府和跨国纳税人三方面利益的处理方法是
A、全额免税法
B、累进免税法
C、扣除法
D、抵免法
正确资料D
第16题各国政府制定的单边反避税措施中，一般都规定纳税人对与纳税义务相关的事实负有某种报告义务。
A、错误
B、正确
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第17题比起定额饶让，差额饶让真正把纳税人在国外享受的减免税好处全部留给纳税人
A、错误
B、正确
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第18题国际税收有其独立的征税对象和税种
A、错误
B、正确
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第19题避税港仅指某个国家的某个地区，如港口、岛屿、沿海地区、城市等
A、错误
B、正确
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资料来源：居民身份的确定是行使居民管辖权的关键问题，因此纳税人是否具有该国国籍至关重要
A、错误
B、正确
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