税收理论与实务第一组： 1、某企业2008年自有经营...

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税收理论与实务
奥鹏天大税收理论与实务16年6月期末考试大作业
请在以下五组题目中任选一组作答，满分100分。
第一组：
1、（10分）某企业2008年自有经营用房屋价值2000万元，同时安装采暖、制冷等设备100万元，试计算该企业应纳房产税？（扣除率为30%）
2、（30分）比较三种类型的增值税。
3、（30分）简述税收的形式特征。
4、（30分）某国有企业上年度在岗职工800人，年终会计决算报表中反映的利润总额为1920万元，其中兑现到期国库券取得利息收入20万元，职工工资总额为750万元，按该工资总额提取的三项费用为131.25万元。按规定计税工资标准为每人每月500元，三项费用的提取比例为17.5%。根据上述资料计算该企业上年度应纳的所得税税额。



第二组：
1、（30分）简述税法的作用。
2、(30分) 简述增值税的特点及作用。
3、（20分）什么是增值税的一般纳税人与小规模纳税人？
4、（20分）简述消费税的概念及特征。




第三组：
1、（20分）简述企业所得税的含义及特点。
2、（30分）简述个人所得税的征收模式。
3、（50分）简述我国税款征收的方式。



第四组：
1、（40分）2008年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业2008年度其他有关情况如下：
(1)发生的公益性捐赠支出18万元；
(2)开发新技术的研究开发费用20万元（未形成资产）；
(3)直接向某足球队捐款35万元；
(4)支付诉讼费2.3万元；
(5)支付违反交通法规罚款0.8万元。
要求：
(1) 计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额；
(2)计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额；
(3)计算该企业2008年度应纳税所得额；
(4)计算该企业2008年度应纳所得税税额；
(5)计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额。
(答案中的金额单位用万元表示)
2、（30分）某生产混凝土搅拌机的生产企业在2008年汇算清缴年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元按税法规定调整为全年应纳税所得额600万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务尚未进行调整：
(1)4月，该企业购入机器设备一台，购置总成本80万元，使用期为10年，支出全部计入当期费用。（残值比例按5％）；
(2)6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整；
(3)7月，该企业将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(4)12月，该企业购进环境保护专用设备一台，购置价格300万元。该设备符合设备抵免的相关规定。
要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：
(1)计算该企业当年设备折旧税前扣除额；
(2)计算该企业当年公益性捐赠税前扣除额；
(3)计算该企业当年建工程贷款利息税前扣除额；
(4)计算该企业当年应纳税所得额；
(5)计算该企业当年应缴纳企业所得税税额。
3、（30分）某制药企业为居民企业，增值税一般纳税人。2008年度相关生产经营业务如下：
(1)企业坐落在某县城，全年实际占地50000平方米，其中，厂房占地40000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。
(2)企业拥有货车20辆(每辆自重吨位30吨)，客货两用车5辆(每辆自重吨位2吨、乘4人)，通勤用的大型客车5辆(每辆乘50人)，5座小轿车8辆。
(3)当年销售药品共计12000万元(不含税价格)；购进已税原料，取得增值税专用发票，注明购货金额3000万元、进项税额510万元，原料全部验收入库；支付购货的运输费用300万元，装卸费和保险费60万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；收购农民种植的中草药原药，在经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明买价，累计4000万元；另外，医务室当年直接领用了本厂生产的200万元(按同类不含税价格计算)药品，与之对应的成本核算在销售产品成本中。
(4)全年应扣除的销售产品成本7300万元，发生销售费用3100万元，发生财务费用300万元，发生管理费用900万元(未包括应计入管理费用中的税金)。
(5)3月份，企业接受其关联企业赠予的机器设备一台并于当月投入使用，发票所列金额为550万元，企业自己负担的运输费、保险费和安装调试费50万元；全年计入成本、费用的固定资产折旧为55万元，企业采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5％。
(6)所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息180万元和向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6％)。
(7)所发生的销售费用中含有实际支出的广告宣传费3070万元。
(8)所发生的管理费用中包含业务招待费124万元。
(说明：城镇土地使用税每平方米税额3元，载货汽车年纳税额每吨30元，乘人汽车9座以下的年纳税额420元，9座以上的年纳税额540元)
根据上述资料，按下列序号计算该企业2007年度纳税事项，每问需计算出合计数：
(1)计算应缴纳的城镇土地使用税。
(2)计算应缴纳的车船税。
(3)计算应缴纳的增值税。
(4)计算应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
(5)计算超过扣除标准的机器设备的折旧费用。
(6)计算超过扣除标准的财务费用。
(7)计算超过扣除标准的广告费用和业务宣传费。
(8)计算超过扣除标准的业务招待费用。
(9)计算确认应纳税所得额时的企业收入总额。
(10)计算应缴纳的企业所得税。





第五组：
1、（40分）某市卷烟厂为增值税一般纳税人，职工人数年均70人，资产总额2500万元。2008年度有关生产经营情况为：
(1)年初库存外购已税烟丝10吨，每吨单价0.8万元，共计金额8万元；当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的普通发票。
(2)当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额300万元，增值税额51万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元。
(3)当年卷烟销售成本共计为120万元；财务费用10万元。
(4)发生管理费用20万元(管理费用中含业务招待费4万元)。
(5)销售费用10万元(含广告费8万元)。
(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元和计提的三项经费37.5万元。三项经费具体情况如下：计提工会经费3万元，已取得专用收据；计提福利费30万元，实际发生28万元；计提教育经费4.5万元，实际发生3万元。
(7)营业外支出20万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过民政部门向贫困地区捐赠10万元。
(8)“投资收益”账户表明有来源于全资子公司投资收益27万元（子公司适用企业所得税税率为25％）。
(9)2007年经税务机关审核的经营损失为7.30万元。
（烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元）
要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额：
(1)计算本年度应缴纳的增值税；
(2)计算本年度应缴纳的消费税；
(3)计算本年度应缴纳的城建税和教育费附加；
(4)计算该企业2008年收入总额；
(5)计算业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额；
(6)计算工资费用以及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；
(7)计算所得税前准予扣除的公益性捐赠；
(8)计算该企业境内生产经营所得应纳税所得额；
(9)计算该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额。
2、（30分）某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口退税率13%，05年4月有关业务购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元，试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
3、（30分）甲企业为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元（不含税），发生加工支出4000元（不含税）；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的成本利润率为5%。计算甲企业4月份应缴的增值税和消费税。






要求：
1.         独立完成，作答时要写明题型、题号；
2.        作答方式：手写作答或电脑录入，使用A4格式白纸；
3.        提交方式：以下两种方式任选其一，
1)        手写作答的同学可以将作业以图片形式打包压缩上传；
2)        提交电子文档的同学可以将作业以word文档格式上传；
4.         上传文件命名为“中心-学号-姓名-科目.rar” 或“中心-学号-姓名-科目.doc”；
5.        文件容量大小：不得超过20MB。