西南大学20年6月机考大作业[0810]财务审计A卷

西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷类别：网教                                        2020年5月
课程名称【编号】：财务审计【0810】                     A卷
大作业                                           满分：100分


一、辨析题（请判断以下说法是否正确，如不正确，请说明理由；任选两题作答。25分/题，共50分）
1、仅对凭证预先进行编号，不做清点，就可以防止销售以后忘记向顾客开具账单或登记入账，也可防止重复开具账单或重复记账。      （     ）
2、一般的，如果企业的其他货币资金业务较少，注册会计师可以直接进行其他货币资金的控制测试。 (      )
3、注册会计师出具的验资报告不应被视为对被审验单位日后偿债能力作出的保证，也不应被视为对被审验单位持续经营能力及其经营效率、效果作出的保证。    (     )二、简答题（可任选一题作答，50分/题，共50分）：
1、注册会计师对某公司货币现金内部控制状况进行调查，发现以下情况：
(1)出纳员负责现金收付、收取、保管和开具银行支票，保管法人代表印鉴，开具销售发票，登记现金和银行存款日记账，不定期盘点现金，每年编制一次银行存款余额调节表(不论收到几张对账单)，三天去一次银行存取现金，并收取银行账单．
(2)三名会计员分别登记现金，银行存款总账及收入，费用总账和明细账，但不了解银行存款未达账项，也不作任何账务处理．
(3)副总经理以上领导及经批准的特殊人员，可以根据需要到出纳处开取印章齐全的空白支票，供用款之需．
(4)出差人员可以到出纳处预支差旅费，填写特地印刷的借条，经副总经理以上领导批准后付款，出差人员回来报销后收回借条销毁．
要求：指出上述内部控制存在的问题，并提出相应的改进建议．
2、甲公司为一家食品加工企业。A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表，确定存货为为重要账户，并拟对存货实施监盘。存货监盘计划的部分内容摘录如下：
（1）家公司共有五个存货仓库，各仓库的存货盘点及监盘时间安排如下：
仓库编号
存货名称
盘点及监盘时间

仓库1
存货a
2018年12月31日

仓库2
存货b
2018年12月31日

仓库3
存货a
2018年12月30日

仓库4
存货c
2018年12月30日

仓库5
存货d
2018年12月31日

（2）对盘点结果进行测试时，采用从存货实物选取项目追查至存货盘点记录表的方法。
（3）观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列，并附有盘点标识，并关注存货盘点是否存在遗漏或重复。
（4）存货b为饮料，按箱存放，包装方式为：每箱有10个纸箱，每个纸箱中有20个饮料。开箱检查，确认每项中有10个纸盒。
（5）确认c为燃料煤，按堆存放。监盘时应先测量器体积，并根据体积和比重估算存货数量。
（6）存货d为原材料，甲公司对存货d的入库单进行连续编号。存货d盘点结束时，检查截止盘点日最后一张入库单并取得复印件，以用以对该存货入库实施截止性测试。
要求：针对上述第（1）或（6）项，逐项指出监盘计划是否恰当，如不恰当，简要说明理由。

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