南开大学20春学期《税收理论与实务》在线作业（随机）

欧阳老师

20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税收理论与实务》在线作业
试卷总分100得分100

南开大学
在线作业
第1题增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()
A、收取的手续费
B、收取的包装物租金
C、收取的销项税额
D、收取的违约金
正确答案
第2题股权转让书据适用的印花税税率为()
A、3‰
B、2‰
C、0.3‰
D、1‰
正确答案
第3题依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有
A、轮胎
B、卷烟
C、化妆品
D、小汽车
正确答案
第4题章某于年初购买了某上市公司的股票10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元
A、1000
B、500
C、800
D、750
正确答案
第5题某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()
A、1185元
B、1500元
C、2500元
D、64000元
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第6题某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元
A、3.5
B、3.34
C、5.49
D、4.3
正确答案
第7题下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()
A、个人独资企业的生产经营所得
B、工资薪金所得
C、稿酬所得
D、劳务报酬所得
正确答案
第8题王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()
A、10月份的收入全部合计按工资薪金计税
B、三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C、10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
D、外聘收入按工资薪金所得计税
正确答案
第9题按照房产租金的收入计算房产税所适用税率()
A、12%
B、1.2%
C、10%
D、5%
正确答案
第10题城镇土地使用税以纳税人()的土地面积为计税依据
A、自用
B、拥有
C、实际占用
D、被税务机关认定
正确答案
第11题下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（　　）
A、国有企业
B、外商投资企业
C、中外合作企业开采石油和天然气
D、军事单位
正确答案
第12题以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()
A、建筑物转让所得
B、土地使用权转让所得
C、机器设备转让所得
D、股票转让所得
正确答案
第13题对于下述陈述，符合营业税法规的是()
A、兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
B、混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C、营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
D、营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
正确答案
第14题某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()
A、720元
B、4604.27元
C、6080元
D、8948元
正确答案
第15题某贸易公司进口香水一批关税完税价格为300000元关税税率为55%则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）
A、199285.71元
B、107307.69元
C、7714.29元
D、7152元
正确答案
第16题某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为（　　）万元
A、7
B、9
C、4
D、6.15
正确答案
第17题李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
A、5840
B、9040
C、10000
D、10500
正确答案
第18题没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为()
A、（成本+利润）/（1消费税税率）
B、（成本+利润）/（1+消费税税率）
C、（成本+加工费）/（1消费税税率）
D、（成本利润）/（1+消费税税率）
正确答案
第19题下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()
A、增值税
B、资源税
C、营业税
D、城市维护建设税
正确答案
第20题王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()
A、7640元
B、3360元
C、3866元
D、9200元
正确答案
第21题下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（）
A、个人连续取得演出收入
B、财产转让所得
C、个人转包转租取得的所得
D、投资的股息所得
正确答案
第22题2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()
A、个人独资企业
B、合伙制企业
C、在中国境内，取得收入的企业和组织
D、行政组织
正确答案
第23题委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()
A、（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
B、（材料成本+利润）/（1+消费税税率）
C、（材料成本+加工费）/（1消费税税率）
D、（材料成本+利润+加工费）/（1消费税税率）
正确答案
第24题下列不征消费税的货物是()
A、汽车轮胎
B、化妆品
C、木地板
D、香皂
正确答案
第25题企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年
A、3
B、4
C、5
D、10
正确答案
第26题下列单位中，不属于城建税的纳税人的是()
A、社会团体
B、私营体业
C、外国企业
D、个体户
正确答案
第27题下列应纳土地使用税的是()
A、纳税单位使用免税单位的土地
B、政府机构办公楼用地
C、企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分
D、市政街道用地
正确答案
第28题下列行业中，应当缴纳增值税的是()
A、建筑业
B、交通运输业
C、邮电通讯业
D、商业
正确答案
第29题李某2006年11月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为()元
A、280
B、196
C、232
D、289
正确答案
第30题税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志
A、纳税人
B、税目
C、纳税环节
D、征税对象
正确答案
第31题某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()
A、6533.3元
B、6523.2元
C、6534元
D、6532.3元
正确答案
第32题应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
A、国家税务总局
B、国务院
C、财政部
D、省、自治区、直辖市税务局
正确答案
第33题原油的资源税征税范围限定如下()
A、原油是指开采的天然原油，不包括人造石油
B、包括人造石油
C、油页岩
D、所有的石油产品
正确答案
第34题单位或个人在发生下列()行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税
A、单位转让技术取得收入
B、销售自建不动产取得收入
C、个人取得偶然所得
D、销售免税货物
正确答案
第35题下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()
A、营业税
B、关税
C、增值税
D、城建税
正确答案
第36题张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（）元
A、9520
B、10245.28
C、12536.20
D、11252.20
正确答案
第37题现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是()
A、托儿所的养育服务
B、私立医院提供的医疗服务
C、某考试培训公司的培训服务
D、个人转让著作权，免征营业税
正确答案
第38题某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()
A、14450
B、8500
C、76500
D、11050
正确答案
第39题目前采用超率累进税率的税种是()
A、个人所得税
B、土地增值税C
C、契税D
D、城市维护建设税
正确答案
第40题按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()
A、采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
B、采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
C、外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
D、外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
正确答案
第41题2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()
A、33%
B、25%
C、15%
D、30%
正确答案
第42题某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为()
A、30%0
B、40%5％
C、50%15％
D、60%35％
正确答案
第43题.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品委托方提供材料成本30万乙企业共收取不含税加工费12万消费税率10%受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万
A、4.90
B、5.00
C、4.91
D、5.10
正确答案
第44题人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()
A、825
B、345
C、278
D、255
正确答案
第45题根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()
A、消费税是价内税
B、消费税是选择部分生活消费品课税
C、消费税对同一消费品只能课征一次
D、消费税实行的是累进税率
正确答案
第46题纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()
A、生产环节
B、交换环节
C、消费环节
D、分配环节
正确答案
第47题根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（?）
A、城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税
B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款
C、土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税
D、对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税
正确答案
第48题某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税()
A、96.75万元
B、97.50万元
C、306.75万元
D、307.50万元
正确答案
第49题在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()
A、海关
B、财政部
C、街道办事处
D、税务总局
正确答案
第50题某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元
A、76250
B、86830
C、70258
D、62005
正确答案

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