东财19春《企业纳税实务B》在线作业一参考
东财《企业纳税实务B》在线作业一1.[单选题]企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（ ）
奥鹏19春答案
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A.发出货物的当天
B.首次付款日
C.最后一次付款日
D.按合同约定的收款日期的当天
正确答案:——D——
2.[单选题]纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（ ）日内缴纳税款
A.3日
B.5日
C.15日
D.10日
正确答案:——C——
3.[单选题]建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（ ）
A.营业税
B.增值税
C.营业税与增值税
正确答案:——A——
4.[单选题]企业所得税准予税前扣除的项目是（ ）
A.税收滞纳金
B.罚款
C.资源税
D.车辆购置税
正确答案:————
5.[单选题]在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（ ）确定纳税义务
A.内资企业
B.外资企业
C.居民企业
D.非居民企业
正确答案:————
6.[单选题]某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（ ）
A.10000元
B.11700元
C.12000元
D.12340元
正确答案:————
7.[单选题]委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（ ）
A. 借： 委托加工物资——消费税 1000 委托加工物资——加工费 50000 应交税金——应交增值税（进项税额）8500 贷： 银行存款 59500
B. 借： 营业税金及附加 1000 其他支出 50000 应交税金——应交增值税（进项税额） 8500 贷：银行存款 59500
C.借：委托加工物资——加工费 50000 应交税金——应交增值税（进项税额） 8500 应交税金——应交消费税 1000 贷：银行存款 59500
D.借：其他支出 50000 应交税金——应交增值税（进项税额） 8500 贷：银行存款 58500
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8.[单选题]某百货公司为增值税一般纳税人，某月外购商品取得增值税专用发票上注明的价款500万元，税金85万元；本月取得商品零售收入1170万元，为促销对消费者赠送商品一批，按零售价格计算为23. 4万元。该商场本月应纳增值税的税额为（ ）
A.85万元
B.88．4万元
C.58万元
D.84．8万元
正确答案:————
9.[单选题]对进口货物征收增值税的计税价格为（ ）
A.进口货物的到岸价格
B.进口货物的国外支付价格
C.组成计税价格
D.关税完税价格
正确答案:————
10.[单选题]外贸企业出口退税适用“先征后退”法，应退税额的计算公式为（ ）
A.不含税的购进金额×税率
B.含税的购进金额×税率
C.不含税的购进金额×退税率
D.含税的购进金额×退税率
正确答案:————
11.[单选题]应纳进口环节增值税 = 组成计税价格 × 增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（ ）
A.组成计税价格＝关税完税价格－进口关税
B.组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税
C.组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税
D.组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税
正确答案:————
12.[单选题]“应交税费——应交消费税”的借方核算（）
A.应交的消费税
B.已交的消费税
C.欠交的消费税
D.多交的消费税
正确答案:————
13.[单选题]下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ ）
A.木制一次性筷子、实木地板
B.汽油、石脑油、溶剂油、润滑油
C.卷烟、粮食白酒与薯类白酒
D.娱乐业和饮食业自制啤酒
正确答案:————
14.[单选题]从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，征收营业税的税率为（ ）
A.5%
B.5%—20%
C.一律为20%
正确答案:————
15.[单选题]不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（ ）
A.销售货物的不含税销售额
B.销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C.计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额
D.不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）
正确答案:————
16.[多选题]符合消费税的纳税环节规定的是（ ）
A.生产销售环节
B.进口环节
C.生产和进口的金银首饰改在商业零售环节
D.生产和进口的非金银首饰改在商业零售环节
正确答案:————
17.[多选题]下列哪些情况的已纳消费税不得扣除（ ）
A.用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）
B.工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石
C.工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售
D.从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额.
正确答案:————
18.[多选题]企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（ ）
A.招待费与广告费
B.公益性捐赠支出与利息支出
C.职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出
D.工资薪金支出和营业外支出
正确答案:————
19.[多选题]下列各项符合营业税征税规定的是（ ）
A.从事拍卖业务的拍卖行，以向委托方收取的手续费为计税营业额
B.福利彩票机构以外的代销单位，以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额
C.拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按5%的税率计算缴纳营业税
D.拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按3%的税率计算缴纳营业税
正确答案:————
20.[多选题]一律从高适用45%的比例税率征收比例消费税的烟包括（ ）
A.白包卷烟、手工卷烟、自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟
B.委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟
C.企业生产销售的非标准条卷烟
D.未经国务院批准纳入计划的企业生产的卷烟
正确答案:————
21.[多选题]按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是（ ）
A.生产销售的，以销售数量为应税数量
B.进口的，以海关核定的进口数量为应税数量
C.自产自用的，以移送使用数量为应税数量
D.委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量
正确答案:————
22.[多选题]企业所得税法对税率的规定是（ ）
A.居民企业适用25%的税率
B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征
C.符合条件的小型微利企业，减按17%%的税率计征
D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率J计征
正确答案:————
23.[多选题]增值税专用发票开具的时限为（ ）
A.预收货款为货物发出的当天
B.交款提货的，为收到货款的当天
C.赊销、分期付款的，为合同约定的收款日
D.将货物分给股东的，为货物移送的当天
正确答案:————
24.[多选题]外贸企业自营出口应退消费税的计算公式是（ ）
A.应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（不含增值税） ×税率
B.应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（含增值税） ×税率
C.应退税额 = 生产数量×单位税额
D.应退税额 = 出口数量×单位税额
正确答案:————
25.[多选题]固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出（ ）
A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上
C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D.修理后固定资产的使用年限延长3年以上
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